Fiscaal partnerschap

Fiscaal partnerschap betekent dat je samen met je partner belastingaangifte doet. Hierdoor kun je inkomsten en aftrekposten gunstig verdelen, wat belastingvoordeel kan opleveren. Maar let op: fiscaal partnerschap kent ook nadelen. In dit artikel leggen we uit wanneer je fiscaal partner bent, wat de voor- en nadelen zijn en hoe je dit kunt regelen met bijvoorbeeld een samenlevingscontract.

Wanneer ben je fiscaal partner?

De Belastingdienst ziet je als fiscaal partner als je aan bepaalde voorwaarden voldoet. Je bent fiscaal partner als je: 

• Getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap hebt. Jullie zijn dan fiscaal partner vanaf het moment dat jullie getrouwd zijn of als geregistreerd partner zijn geregistreerd. Als jullie in het jaar ervoor ook al samenwoonden dan wordt gekeken naar de datum dat jullie samen stonden ingeschreven op hetzelfde adres. 
• Samenwoont op hetzelfde adres en een notarieel samenlevingscontract hebt. Stel hier direct online je samenlevingscontract op bij NuNotariaat.  
• Samenwoont en samen een eigen woning hebt. 
• Samen een kind hebt of een kind van je partner hebt erkend. 
• In elkaars pensioenregeling als partner geregistreerd staat. 
• Eerder al fiscale partners was en nog steeds samenwoont. 
• Eén van jullie een minderjarig kind heeft dat op hetzelfde adres staat ingeschreven. Denk aan de situiatie van een samengesteld gezin. 

Let op: ouders en kinderen die samenwonen zijn alleen fiscaal partner als aan één van bovenstaande voorwaarden is voldaan én als beiden ouder zijn dan 27 jaar.

Voordelen fiscaal partnerschap 

Fiscaal partnerschap kan financieel voordeel opleveren, vooral als jullie inkomens verschillen. 

1. Belastingvoordeel bij aftrekposten 

Een belangrijk voordeel is dat je aftrekposten, zoals de hypotheekrenteaftrek, mag toewijzen aan de partner met het hoogste inkomen.
Voorbeeld: Stel dat jij €30.000 per jaar verdient en je partner €65.000. Jullie betalen samen €6.000 hypotheekrente. Als je dit bedrag aftrekt van het hogere inkomen, bespaar je meer belasting dan wanneer je het verdeelt. 

2. Dubbel heffingsvrij vermogen 

Als fiscaal partners mag je je spaargeld en beleggingen optellen. De grens van het heffingsvrije vermogen geldt dan voor jullie samen.
Voorbeeld: In plaats van één vrijstelling van €57.000 (cijfers kunnen jaarlijks wijzigen), geldt er een gezamenlijke vrijstelling van €114.000. Hierdoor betaal je minder belasting over je spaargeld. 

3. Voordeel bij erven of schenken 

Fiscaal partners hebben een hoge vrijstelling voor erfbelasting en schenkbelasting.
Voorbeeld: Een schenking van €50.000 onder partners is meestal belastingvrij. Zonder fiscaal partnerschap zou je hierover mogelijk duizenden euro’s belasting betalen. 

4. Algemene heffingskorting 

Als je weinig of geen inkomen hebt, kun je via je fiscale partner toch (een deel van) de algemene heffingskorting ontvangen. Dit is een extra financieel voordeel, vooral bij eenverdieners.

Nadelen fiscaal partnerschap

Fiscaal partnerschap is niet voor iedereen voordelig. Houd hier rekening mee:

1. Toeslagen kunnen vervallen

De meeste toeslagen, zoals huurtoeslag of zorgtoeslag, worden berekend op basis van het gezamenlijke inkomen.
Voorbeeld: Als je alleen recht had op zorgtoeslag, maar je wordt fiscaal partner met iemand met een hoog inkomen, vervalt dit recht mogelijk.

2. Hypotheekrenteaftrek maar één keer

Koop je beiden een huis, en zijn jullie fiscaal partners? Dan geldt de hypotheekrenteaftrek maar voor één woning.
Voorbeeld: Als jij én je partner een woning bezitten en jullie wonen niet samen, dan kun je maar voor één woning rente aftrekken.

Geen aansprakelijkheid voor je fiscale partner

Het is niet zo dat fiscale partners juridsich aansprakelijk zijn voor elkaars schulden jegens derden. Daarvoor moet er een gemeeksnschap van goederen zijn ontstaan. Dat kan -gedeeltelijk- ontstaan op grond van een huwelijk of geregistreerd partnerschap, maar niet als je een notarieel samenlevingscontract aangaat. Op grond van een samenlevingscontract bljift jouw vermogen van jou en het vermogen van je partner blijft van je partner.

Een samenlevingscontract is veel makkelijker opzegbaar dan een geregistreerd partnerschap of een huwelijk. Er zijn ook geen kostbare partnerschapsvoorwaarden noodzakelijk om er voor te zorgen dat jouw spullen van jou blijven ook na een scheiding.

Samenlevingscontract en fiscaal partnerschap

Wil je fiscaal partner worden zonder te trouwen of een geregistreerd partnerschap? Dan is een notarieel samenlevingscontract de oplossing. Mensen kiezen voor een notarieel samenlevingscontract in plaats van een geregistreerd partnerschap vanwege verschillende redenen, financieel maar ook juridisch. We hebben hier een speciaal blogartikel over geschreven en gaan hier ook in ons gratis informatiepakket ook uitgebreid op in.

• Lees hier wat een samenlevingscontract kost.
• Bekijk een voorbeeld van een samenlevingscontract.

Samengevat

Denk goed na voordat je een fiscaal partnerschap aangaat. Er zijn fiscale voordelen in de inkomstenbelasting en de erfbelasting maar als je subsidies of toeslagen ontvangt dan zijn er ook nadelen. Je hebt een enorme besparing van meer dan 800.000 als je ook partners voor de erfbelasting bent. Let ook op of je jouw vermogen gescheiden wilt houden van je partner. Met een samenlevingscontract kan je jouw vermogen het meest voordeligste afgescheiden houden.

Meer weten?

Bekijk wat de Belastingdienst zegt over fiscaal partnerschap.

Wil je eenvoudig en snel regelen dat je fiscaal partner wordt?
Start hier je samenlevingscontract bij NuNotariaat (er zijn geen dure partnerschapsvoorwaarden bij de notaris nodig).

Of vraag hier het gratis en vrijblijvende informatiepakket op.