Alles geregeld voor 1 vaste prijs Makkelijk online invullen Complete notariële akte

Artikel

Een opvullegaat in uw testament, heeft u dat nodig?

Notarissen voegen niet standaard een opvullegaat toe aan een testament. Soms wordt het niet nodig gevonden vanwege onvoldoende vermogen. Sommige notarissen vinden dat hierover altijd advies noodzakelijk is. Andere notarissen bieden dit alleen aan in de vorm van "estate planning" of "maatwerk". In alle gevallen kost het op verzoek toevoegen van het opvullegaat aan een testament een hoop extra ten opzichte van een eerder ontvangen offerte via de goedkoopste notaris. Maar heeft u het opvullegaat wel nodig? In dit nieuwsitem gaan we daar wat dieper op in.

Wat is een opvullegaat precies?

Een opvullegaat is een bepaling in uw testament waardoor u flexibiliteit heeft bij de aangifte erfbelasting. Een opvullegaat ziet op de situatie dat partners kinderen hebben. Als iemand overlijdt en er staat een opvullegaat in het testament dan kan zijn of haar partner de erfdelen van de kinderen aanpassen zodat zij een bedrag erven dat is vrijgesteld voor de erfbelasting. Een versimpeld rekenvoorbeeld ter illustratie: gehuwd stel A en B met 2 kinderen en een eigen woning met overwaarde. Het gezamenlijk vermogen is 600.000 euro als A overlijdt. De erfenis is 300.000. B en kinderen erven ieder 1/3 deel. De kinderen hebben een vrijstelling voor de erfbelasting van ruim 25.000,-. B moet 10% erfbelasting betalen over 2 x 75.000-. dus 15.000 euro. Als B het opvullegaat in het testament van A gebruikt, dan kunnen de erfenissen van de kinderen tot de vrijstelling worden beperkt (25.000,-) en het verschil (150.000,-) erft B extra maar dat valt makkelijk onder de partnervrijstelling van ruim 800.000. Er hoeft dan per saldo geen erfbelasting betaald te worden.

Let op: dit rekenvoorbeeld is uiteraard sterk vereenvoudigd. De vrijstellingsbedragen worden ieder jaar geïndexeerd, maar omdat je niet weet wanneer iemand komt te overlijden, weet je ook niet precies hoe hoog de vrijstelling zal zijn als u overlijdt. Vandaar dat de vrijstellingsbedragen voor het gemak zijn afgerond. Daarnaast is het zo dat de belastingdienst de omvang van de erfenis van de kinderen waardeert aan de hand van de levensverwachting van B. De kinderen krijgen op grond van de langstlevende regeling immers alleen een niet opeisbare vordering op B. Als B op grond van de levensverwachting nog 40 jaar te leven heeft, dan waardeert de belastingdienst de erfenis van de kinderen af, en dan kan het zomaar zijn dat de werkelijke erfenis van de kinderen veel lager uitvalt voor de erfbelasting dan op grond van dit versimpelde rekenvoorbeeld.  

Wat is het nadeel van het opnemen van een opvullegaat in een testament?

Als u een opvullegaat opneemt in uw testament, dan betekent dat niet dat deze clausule bij uw overlijden moet worden toegepast. Het is uiteindelijk aan uw partner om te beslissen of het opvullegaat wordt toegepast. In het voorbeeld hierboven kan B dus ook kiezen om het opvullegaat niet toe te passen en gewoon erfbelasting te betalen over de erfdelen van de kinderen. Er kleeft dus geen enkel nadeel aan het opnemen van een opvullegaat in een testament. 

Wanneer is advies nodig over het opvullegaat?

Zoals eerder aangegeven vinden veel notarissen het wenselijk en soms wellicht noodzakelijk om te adviseren over een opvullegaat als het wordt opgenomen. Uiteraard moeten mensen begrijpen wat zij regelen in hun akte. Er zijn echter wel meer clausules in een testament die in de akte worden opgenomen zonder dat de notaris daar specifiek over adviseert. Op welk moment is advies over de werking van het opvullegaat nu echt nodig? Advies over het opvullegaat kan van belang zijn bij het eerste overlijden. Bij de aangifte erfbelasting moet besloten worden om al dan niet gebruik te maken van het opvullegaat. Uiteraard moet eerst worden beoordeeld of zonder toepassing van het opvullegaat erfbelasting zou zijn verschuldigd over de kindsdelen. Als dat het geval is dan is een belangrijk aspect bij de toepassing van het opvullegaat hoe de gezondheid van de overblijvende partner is. Als de verwachting is dat de overblijvende partner op korte termijn een beroep gaat doen op de Wet langdurige zorg dan is er een samenloop tussen de zogenaamde AWBZ clausule en het opvullegaat en kan het een overweging zijn om het opvullegaat niet toe te passen. Als iemand een beroep doet op de Wet langdurige zorg dan wordt er namelijk een eigen bijdrage voor de zorg berekend aan de hand van het vermogen van de persoon die het aanvraagt. In dit vermogen zit ook de erfenis van de kinderen op grond van het overlijden van de eerste ouder. Kinderen kunnen deze erfenis opeisen als er een AWBZ clausule in het testament is opgenomen. Als u een testament via NuNotariaat opmaakt, staat deze clausule automatisch in de akte zonder dat u daar iets voor hoeft te doen. Als de kinderen de AWBZ clausule inroepen dan 1) wordt hun vordering opeisbaar en telt de erfenis van de kinderen niet meer mee bij het vaststellen van de omvang van het vermogen van de ouder; 2) wordt de erfenis van de kinderen in ieder geval ook niet aangewend om de maandelijkse eigen bijdrage in de zorgkosten van de ouder mee te betalen. 

Om de vraag te beantwoorden. Op het moment dat u uw testament maakt, weet u waarschijnlijk (hopelijk) niet wanneer u zal komen te overlijden. U weet ook niet wat uw vermogen zal zijn tegen die tijd. Bovendien weet u niet of u kort na elkaar overlijdt of dat daar 20 jaar tussen zit. Tenslotte: de fiscale wetgeving kan zo maar ineens wijzigen. Al deze zaken zijn enorm relevant. Daarom is het vooral van belang dat het opvullegaat en de AWBZ in de testamenten van u en uw partner zijn opgenomen zodat er voldoende flexibiliteit is op het moment dat een van u overlijdt. Dat is het moment dat u eventueel advies nodig heeft en niet eerder. Daarom kunt u op NuNotariaat.nl altijd zonder extra kosten een opvullegaat in uw testament opnemen.

Op het moment zijn er erg veel adviseurs in de markt die proberen in te spelen op de onzekerheid en onbekendheid. Niet alleen notarissen adviseren bij het opstellen van een testament. Ook financiële adviseurs zoals Erfrechtplan, Erfplanner en Erfrechtplanners (om er maar een paar te noemen) zijn inmiddels zeer actief in deze markt. Aan de hand van interessante lezingen, uitvoerige berekeningen op maat op basis van de vrijstellingen en belastingtarieven van 2025 wordt u geadviseerd testament en levenstestamenten met opvullegaat en AWBZ clausule te regelen. Op basis van de berekende besparing voor de erfbelasting lijkt de 2.000,- of meer die u moet betalen voor de testamenten en levenstestamenten al snel een goede investering..... 

Heeft u het opvullegaat nodig?

Het opvullegaat en ook de AWBZ clausule zijn "baat-het-niet-schaad-het-niet" clausules. Of u het nodig zult hebben is eigenlijk vooraf niet zeggen. Als uw partner er iets aan heeft nadat u bent overleden, dan is het enorm fijn als het opvullegaat en de AWBZ in uw akte staat en vervelend als deze clausule destijds niet is opgenomen omdat men toen beoordeelde dat u er waarschijnlijk niets aan zou hebben. Wat nog wel eens over het hoofd wordt gezien is dat uw vermogen op het moment dat het testament wordt gemaakt niet telt, maar dat het gaat om uw vermogen op het moment dat u overlijdt. Wie kan in de toekomst kijken?

NB: Als het vermogen dat u naar verwachting nalaat bij overlijden de partnervrijstelling zal overstijgen (groter dan 800.000,-) dan kan het raadzaam zijn om naast een opvullegaat ook nog extra clausules op te nemen om erfbelasting te besparen. Neemt u in dat geval even contact met ons op. Wij verwijzen u graag door naar een goede adviserende notaris bij u in de buurt.

Via NuNotariaat kunt u voor 499 euro twee testamenten met opvullegaat en AWBZ-clausule regelen. Klik hier om dit eenvoudig online te regelen. Klik hier om het gratis informatiepakket aan te vragen (met voorbeeld akte en toelichting). 

Tip: bewaart u het informatiepakket en de uitgebreide toelichting bij de akten die u van de notaris mee naar huis krijgt. Zo heeft u alles bij elkaar en kan uw partner bij overlijden nog eens nalezen hoe het opvullegaat ook al weer werkte.

Vraag een gratis en vrijblijvend informatiepakket aan